1с бухгалтерия 8.3 основные средства и амортизация. Как изменить параметры начисления амортизации основных средств. Принятие к учету и ввод в эксплуатацию основного средства

8.3 (8.2) происходит одноименной регламентной операцией на основании предварительно созданных документов по поступлению и принятию к учету ОС. Допустим, закуплено новое оборудование, отразим это в программе документом «Поступление оборудования» (вкладка «ОС и НМА», раздел «Поступление основных средств»). Создаем новый документ:

В шапке производим заполнение всех полей обычным способом. Уделите внимание полям:

• Договор – указывается по выбранному контрагенту, вид должен быть «С поставщиком»:

• Расчеты - подставление в документ происходит автоматически по установленным ранее данным. Для проверки можно нажать на саму ссылку:

Переходим к заполнению нижней части документа.

Вкладка «Оборудование» - сюда путем подбора из номенклатурного справочника добавляем необходимую номенклатуру.

Вкладка «Дополнительно» - здесь уже имеются данные по грузоотправителю, грузополучателю, которые можно изменить, если они отличаются от заявленных. Когда поставщиком предъявлен документ «Счет-фактура», то его необходимо зарегистрировать в соответствующем поле.

При регистрации счета-фактуры имеется один нюанс – в поле «Код вида операции» должно стоять значение 01 (Полученные товары, работы, услуги):

Введем в эксплуатацию через документ «Принятие к учету ОС» (вкладка «ОС и НМА», пункт «Принятие к учету ОС»).

Важно

Обратите внимание, что при закупке нескольких ОС, у каждого будет свой индивидуальный номер для корректной идентификации и для учета.

Обязательными для заполнения являются все поля:

• МОЛ - нужно указать данные ответственного физического лица;
• Местонахождение - указывается подразделение (склад, цех, мастерская), в котором будет использоваться оборудование;
• Событие ОС - выбираем тип «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

Перейдем к заполнению вкладок. «Внеоборотный актив» отражает основную информацию по оборудованию. Заполняются все поля:

Вкладка «Основные средства» содержит список оборудования, которое нужно принять к учету. Заполняется любым удобным способом: «Добавить» (построчно), «Заполнить» (по основному документу) или через «Подбор» (комплексно из номенклатурного справочника):

Важно

Обязательно зайдите в карточку основного средства и проверьте заполнение реквизитов: «Группа учета ОС», «Код по ОКОФ», «Амортизационная группа» и «Шифр по ЕНАОФ» на вкладке «Главное».

Вернемся к документу «Принятие к учету ОС». Следующая вкладка «Бухгалтерский учет» - здесь задаются параметры начисления амортизации по БУ:

Разберем заполнение полей:

Счет учета - нужно указать 01.01 (Счет учета основных средств в организации);

Порядок учета - указываем «Начисление амортизации», так как это необходимо для данной ситуации;

Счет начисления амортизации - указываем накопительный счет начисления амортизации и ставим галочку возле поля «Начислять амортизацию»;

Способ начисления амортизации - если нет персональных предпочтений у предприятия, то указываем «Линейный способ»;

Основные средства – это средства, применяющиеся в качестве орудий труда при изготовлении товаров, оказании услуг и т. п. Минимальная стоимость основных средств должна составлять 100 000 рублей.

Существует два вида начисления амортизации: линейный и нелинейный. В данной статье будет рассмотрен пример первого способа, так как он является наиболее простым и чаще всего встречается на практике.

Под амортизацией в нашем случае подразумевается постепенное перенесение стоимости основного средства каждый месяц в течение указанного срока использования, пока не спишется вся его стоимость.

Проще говоря, купили мы станок за 150 000 рублей, срок использования которого составляет 60 месяцев (5 лет). Соответственно ежемесячно будет переводиться сумма, равная его изначальной цене, поделенная на количество месяцев (150 000 руб. / 60 мес. = 2500 руб./месс.). За 5 лет перенесется вся сумма.

Рассмотрим пошаговую инструкцию как происходит начисление амортизации в 1С 8.3 на этом примере.

Поступление и принятие к учету

В программе 1С:Бухгалтерия, начиная с версии 3.0.45 введен новый вид операции «Поступление основных средств» у документа «Поступление (акты, накладные)». Он совмещает само поступление и , если не требуется монтаж. Проводки формируются сразу за два документа, вследствие чего принимать к учету нет необходимости.

В открывшемся окне нажмите на кнопку «Создать». В его шапке укажите контрагента, который поставляет нас данный станок, и выберите договор. Если данный объект предназначен для сдачи в аренду, отметьте это.

Теперь укажем в поле «Местонахождение ОС» то подразделение, где будет фактически находиться наше основное средство. Укажите МОЛ – сотрудника, ответственного за наш станок. Начисление НДС настраивается по соответствующей ссылке (включать или не включать в стоимость и способ начисления).

Так же в шапке необходимо выбрать счет отражения расходов по амортизации. На основании этих данных в дальнейшем будут формироваться проводки. В нашем случае мы выбрали счет 20.01 основное производство.

Теперь перейдем к заполнению табличной части. Тут важно учесть, что в тех случаях, когда вы приобретаете несколько одинаковых основных средств (к примеру, 3 станка), в справочнике основных средств должно быть столько же позиций с разными инвентарными номерами. В данной табличной части должно быть тоже несколько отдельных строк.

После выбора основного средства, счета подставятся автоматически: счет учета 01.01, счет амортизации 02.01, счет НДС 19.01. Тут все подставилось верно, и менять эти значения мы не будем. Дальше укажите стоимость основного средства, НДС и срок полезного использования в месяцах.

После того как вы заполнили все данные, проведите документ.

У нас сформировались 3 проводки:

• Дт 08.04.2 Кт 60.01 — поступление основного средства от поставщика.
• Дт 01.01 Кт 08.04.02 — принятие к учету фрезерного станка.
• Дт 19.01 Кт 60.01 – НДС.

Непосредственно из формы документа поступления можно сразу создать платежное поручение.

Все данные перенесутся из поступления. Останется только проверить правильность их заполнения, особенно банковские реквизиты.

После подтверждение успешности платежа остается только подтвердить это в программе, создав списание с расчетного счета. Его можно сделать на основании платежного поручения.

Начисление амортизации и закрытие месяца

Амортизация обычно начисляется регламентной операцией ежемесячно при закрытии месяца. Все создаваемые регламентные операции располагаются в меню «Операции» — «Регламентные операции». Здесь можно создать операцию вручную, провести ее, либо отменить проведение.

Так же существует очень удобный помощник в закрытии месяца. Он полезен тем, что сразу выстраивает правильную последовательность операций. Находится в том же меню и называется «Закрытие месяца».

В нашем примере мы сначала начислили заработную плату. Следующим шагом следует начисление амортизации. Черный цвет записи означает, что операция еще не выполнялась. Зеленый цвет означает успешное выполнение, а красный – ошибку.

Нажмите на пункт «Амортизация и износ основных средств» и в появившемся меню выберите пункт «Выполнить операцию».

В данной ситуации все прошло успешно. В проводках данной регламентной операции мы увидим сумму в 2500 руб. Это и есть сумма амортизации за 1 месяц нашего станка.

Теперь в 1С 8.3 мы может сформировать справку-расчет по амортизации, которая находится в том же меню.

В открывшемся окне нам будет доступно много различных отчетов. Выберите пункт «Амортизация». Месяц формирования отчета задается в шапке. Так же его можно сформировать с начала года. В данном отчете отражается подробный расчет при начислении амортизации.

Смотрите также короткую видео инструкцию по данной теме:

К категории основных средств принято относить средства труда, обладающие длительным периодом использования (более года) и высокой стоимостью (более 40 тысяч рублей). Соответственно для них предусматривается начисление амортизации. В программе 1С данная операция проводится последовательностью определенных действий.

Во-первых, от пользователя требуется предварительно провести фиксацию ряда операций:

• Организовать учет поступления ОС;
• Принять ОС к учету;
• Начислять на него амортизацию.

Учет поступления ОС в 1С

Приобретаемое оборудование оформляется при помощи документа «Поступление оборудования», находящегося в разделе «ОС и НМА» — «Поступление основных средств».

В документе необходимо отразить данные по поставщику (контрагенту), договору с ним, и номеру накладной на прием.

Указывается также принимающий товар склад, в то время как все расчеты система заполняет сама на основе установленных первоначально правил учета. Для их проверки достаточно кликнуть на гиперссылку.

Конкретное оборудование указывается из справочника «Номенклатура».

При необходимости вкладка «Дополнительно» предоставляет доступ к полям заполнения получателя и отправителя груза.

Просмотреть проводки после проведения документа пользователь может за счет кнопки «Дебет/Кредит».

После этого на счет 08.04 отмечено поступление оборудования:

• Деревообрабатывающий станок – 2ед по 100.000 рублей;
• Стапель сборочный для дверей – 2ед по 70.000 рублей.

Плюс к этому сформировалась кредиторская задолженность на сумму в 401.200 рублей.

Требуется провести регистрацию счета-фактуры, полученной от поставщика. Ее проведение должно быть проведено только после того, как оборудование будет оприходовано на склад.

Выбирается код вида операции «01. Полученные товары, работы, услуги».

Документ поступления становится основой для документов оплаты. Для этого через кнопку «Создать на основе» выбрать «Платежное поручение».

В открытом окне нового документа требуется отразить платежные реквизиты.

После установки флажка «Оплачено» создается «Списание с расчетного счета».

После того, как поступит банковская выписка, необходимо будет подтвердить списание программно, после чего создать необходимые проводки. Для этого достаточно перейти в последний из документов, и флажком отметить «Подтверждено выпиской банка».

Проведение документа создаст проводки, отражающие факт проведения оплаты приобретенного оборудования.

Принятие к учету и ввод в эксплуатацию ОС

После того, как завершена покупка и оплата оборудования, оно должно быть принято к учету.

В случае, если приемке подлежит несколько идентичных объектов, каждый из них нуждается в принятию к учету. Соответственно каждый из предметов оборудования становится обладателем собственного уникального инвентарного номера.

При заполнении пользователь должен внести следующую информацию:

• Дату принятия к учету;
• Материально-ответственное лицо, отвечающее за оборудование;
• Его местоположение с указанием конкретного подразделения;
• Событие ОС. В данном случае выбирается вариант «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

Заполнению подлежит и вкладка «Внеоборотный актив».

В нее вносятся сведения:

• Приобретенный актив является оборудованием.
• Его приобретение было осуществлено за оплату;
• Оборудование поступает на счет 08.04;
• Указывается склад поступления оборудования;
• Счет система заполнит сама на основе установленных правил учета.

Правильная классификация принимаемых основных средств обеспечивается набором реквизитов:

• Группа учета ОС;
• Код по ОКОФ;
• Амортизационная группа;
• Шифр по ЕНАОФ.

Далее необходимо вернуться к документу «Принятие к учету ОС» и зайти во вкладку «Бухгалтерский учет», имеющую очень важное значение. Если, вдруг, система не проводит начисления амортизации, данные в этой вкладке должны быть подвергнуты проверке. Именно они выступают базовой точкой для расчетов амортизации.

Отражению подлежит следующая информация:

• Данные по счету учета основных средств.
• Данные по порядку учета, в частности указывается «Начисление амортизации».
• Указывается счет начисления амортизации.
• Указывается способ начисления. В данном случае выбирается линейный, самый распространенный.
• Указывается способ отражения расходов из предложенных вариантов в справочнике «Способы отражения расходов». Он будет определять дальнейшие проводки бухучета.

• Вписывается срок использования, то есть начисления амортизации.
• Устанавливается график амортизации для организаций, чья деятельность строится на сезонности основной деятельности.

Для вкладки «Налоговый учет» используются идентичные действия при заполнения.

Проведенная работа предусматривает подготовку к проведению расчета амортизации. После того, как документ проведен, необходимые записи появляются во всех задействованных регистрах:

• Местоположение;
• Начисление амортизации;
• Параметры амортизации;
• Первоначальные сведения;
• События ОС;
• Состояние ОС организации;
• Специальный коэффициент для амортизации;
• Способы отражения расходов по амортизации;
• Счета бухучета.

Просмотр проводок доступен через стандартную кнопку «Дебет/Кредит».

Начисление амортизации в 1С

Операции по расчету амортизации осуществляются посредством документа «Регламентная операция», с видом «Амортизация и износ ОС». Располагается он в разделе «Операции» — «Закрытие периода».

Пользователю достаточно для ее проведения нажать на активную ссылку «Амортизация и износ ОС», после чего из списка кликнуть на «Выполнить операцию».

После проведения регламентной операции система сделает набор проводок:

После этого бухгалтеру доступна возможность печати «Справки расчета амортизации».

Для этого требуется только задать необходимый временной интервал, после чего кликнуть на «Сформировать».

Я рассмотрел общие вопросы связанные с настройкой и выполнением закрытия месяца в контексте амортизации основных средств. Однако весь материал касался лишь одного способа начисления амортизации, а именно «Линейного способа». В сегодняшней статье я расскажу подробнее о других способах амортизации, которые реализованы в программном продукте 1С Бухгалтерия предприятия. Как всегда на примерах будет разобран каждый способ, в число которых входят:

• Способ уменьшаемого остатка;
• По сумме чисел лет срока полезного использования;
• Пропорционально объему продукции;
• По единым нормам амортизационных отчислений.

Также напомню, что эта статья входит в серию публикации, которые посвящены в бухгалтерском учете.

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Способ уменьшаемого остатка

Данный способ начисления амортизации применяется как правило к тем объектам ОС, эффективность использования которых с каждым годом эксплуатации уменьшается. Годовая сумма амортизации при этом определяется исходя из остаточной стоимости основного средства на начало года и срока полезного использования. Чтобы было понятнее давайте сразу перейдем к примеру.

Все примеры я буду делать на основе одного и того же объекта ОС, который мы принимали к учету в . Итак, давайте для начала зайдем в документ «Принятие к учету ОС» и изменим способ амортизации – «Способ уменьшаемого остатка». При этом обратите внимание, что появится новое поле – «Коэффициент ускорения». Этот коэффициент устанавливается организацией самостоятельно и решение о его величине должно быть отражено в учетной политике. Этот коэффициент должен быть не выше 3. Мы установим – 2.

При таком способе амортизации суммы ежемесячных отчислений рассчитываются на начало каждого года, исходя из формулы:

МесячнаяАмортизация = ((ОстаточнаяСтоимостьОСНаНачалоГода / СрокИспользования) * КоэффициентУскорения) / 12 месяцев

* Напомню, что первоначальная стоимость нашего ОС «Газель» — 609 600 руб.

• 1-й год: МесАморт = ((609 600 / 7) * 2) / 12 = 14 514,29 руб.

• 2-й год: ОстаточнаяСтоимостьОСНаНачалоГода = 609 600 – (14 514,29 *11) = 449 942,86 руб. *Обратите внимание, что я умножаю на 11 месяцев. Это связано с тем, что в 2014 году основное средство было принято к учету в январе, а амортизация была начислена в феврале. Поэтому на начало 2015 года амортизация по ставке 2014 года будет начислена за 11 месяцев.

МесАморт = ((449 942,86 / 2) * 1) / 12 = 10 712,92 руб.

• 3-й год: ОстаточнаяСтоимостьОСНаНАчалоГода = 529 771,46 – (10 712,92 *12) = 321 387,76

МесАморт = ((321 387,76/ 2) * 1) / 12 = 7 652,09 руб.

Обратите внимание, что по истечении срока полезного использования, имеется остаток по основному средству.

Но вот вопрос почему же 1С этого не делает и продолжает до бесконечности рассчитывать амортизацию способом уменьшаемого остатка. Возможно причина в том, что ПБУ 6/01 никак не предусматривают норм о способе списания недоамортизированного остатка. В таком случае можно было бы делать хотя бы уведомление для пользователя.

Из примера видно, что, применяя такой способ амортизации, стоимость основного средства списывается в первые годы его эксплуатации. При этом организация имеет возможность более эффективно возмещать затраты на приобретение основного средства.

По сумме чисел лет срока полезного использования

Этот способ по своему эффекту схож с предыдущим и поэтому также применяется в случаях, когда в первые годы необходимо списать основную часть стоимости основного средства. Однако в отличии от способа уменьшаемого остатка, за срок полезного использования списывается вся стоимость без остатка.

При таком способе амортизации суммы ежемесячной амортизации рассчитываются на начало каждого года, исходя из формулы:

Месячная_Амортизация = Первоначальная_Стоимость_ОС * Лет_Оставшихся / Сумма_Чисел_Лет_Срока_Полезного_Использования

1-й год: Месячная_Амортизация = 609 600 * 7 / (1+2+3+4+5+6+7) / 12 = 12 700,00 руб.

2-й год: Месячная_Амортизация = 609 600 * 6 / (1+2+3+4+5+6+7) / 12 = 10 885,71 руб.

Обратите внимание, что в отличии от описанного ранее способа уменьшаемого остатка, где в качестве первого расчетного года были учтены лишь 11 месяцев 2014 года, здесь учитываются в составе первого расчетного года 11 месяцев 2014 + январь 2015 года. За 84 месяца (7 лет) списывается вся первоначальная стоимость основного средства.

Пропорционально объему продукции

Итак, стоит начать с тех настроек, которые необходимо сделать в документе «Принятие к учету ОС». После выбора способа начисления амортизации «Пропорционально объему продукции (работ)» становятся активными два поля: «Параметр выработки» и «Предполагаемый объем выработки». В моем примере не совсем логичным будет выглядеть параметр «Объем выпуска» для основного средства «Газель», но давайте от этого абстрагируемся и просто посмотрим на функционал программы. Итак, создадим и выберем в поле «Параметр выработки» новый параметр «Объем выпуска», который измеряется в шт. В поле «Предполагаемый объем выработки» укажем то количество штук, которое может произвести наше основное средство – 1 000 000 шт. Проводим документ «Принятие к учету ОС».

Теперь, если мы попробуем выполнить закрытие месяца за февраль 2014 года, то будет рассчитана нулевая амортизация для этого основного средства.

Это справедливо, поскольку мы не указали сколько же шт. продукции было произведено с использованием основного средства за февраль из того миллиона, который заложен в него. Для этого необходимо воспользоваться документом «Выработка ОС» . В разделе меню «ОС и НМА» есть ссылка в разделе «Амортизация ОС», которая называется «Параметры амортизации ОС». В открывшемся списке необходимо создать документ «Выработка ОС». В нем внимательно заполняем дату, в табличной части указываем основное средство, параметр и выработку по этому параметру.

После проведения этого документа, возвращаемся в сервис закрытия месяца и проводим регламентную операцию амортизации за Февраль 2014 года.

Данная сумма получена по следующей формуле:

Месячная_Амортизация = Первоначальная_Стоимость / Предполагаемый_Объем_Выработки * Объем_Выпуска_За_Месяц = 609 600 / 1 000 000 *100 000 =60 960 руб.

По единым нормам амортизационных отчислений

Согласно ПБУ 6/01:

«18. Начисление амортизации объектов основных средств производится одним из следующих способов:

• линейный способ;
• способ уменьшаемого остатка;
• способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
• способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)»

Здесь мы не видим такого способа начисления амортизации как «По единым нормам амортизационных отчислений». Скорее всего этот вид амортизации относится к постановлению Совмина СССР от 22.10.90 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР». Формально это постановление не отменено, но оно потеряло смысл после принятия 25 главы НК РФ и ПБУ 6/01 для бухгалтерского учета. Поэтому на практике применение это варианта маловероятно, однако я все равно представлю его.

При выборе этого способа амортизации в документе «Принятие к учету ОС» появляется поле «Годовая норма амортизации» в процентном выражении. Т.е. сколько процентов от первоначальной стоимости ОС должно быть списано за год. Укажем 10 % для нашего основного средства.

При этом месячная амортизация будет рассчитываться следующем образом:

Месячная_Амортизация = Первоначальная_Стоимость * 10 % / 12 месяцев = 609 600 * 0,1 / 12 = 5 080 руб.

Однако при такой настройке получается, что полная стоимость основного средства будет списана не через 7 лет а через 10 и параметр «Срок полезного использования» ни на что влиять не будет.

По единым нормам амортизационных отчислений (на 1000 км. пробега)

Применение этого способа, как и предыдущего, маловероятно по описанным ранее причинам, но мы всё таки для общего развития его разберем. При его выборе в документе «Принятие к учету» появляются три поля «Годовая норма амортизации», «Параметры выработки» и «Предполагаемый объем выработки» и все они должны быть заполнены. Я немножко поиграл с этими настройками и получилось, что параметр «Предполагаемый объем выработки» ни на что не влияет. Можно поставить и 1 и 9 999 999 результат расчета месячной амортизации никак от этого зависеть не будет. Зависимость двух других параметров – «Годовая норма амортизации» и величина выработки, которая задается документом «Выработка ОС» — существует. Мало того могу точно сказать, что если не ввести документ «Выработка ОС», то амортизация в этом месяце начислена не будет. Но что касается зависимости «Выработки ОС» и «Годовой нормы амортизации», то её я вычислять не стал, она имеет замысловатую природу.

На сегодня всё! Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей , чтобы сохранить её у себя!

Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях !

В этой статье, в продолжение предыдущей, мы рассмотрим другие документы в которых устанавливаются или изменяются параметры амортизации.

1. Изменение параметров начисления Амортизации;

В этом документе устанавливаются новые параметры амортизации по управленческому и бухгалтерскому учету. Можно установить «птичку» для использования новых параметров уже в текущем месяце (рис.1).

2. Изменение графиков амортизации ОС;

Здесь можно установить новый график по амортизации, график выбираем из всплывающего справочника, при потребности - создаем новый график амортизации ОС(рис.2).

3. Изменения способов отражения расходов по амортизации ОС;

В этом документе устанавливается новый Способ отражения расходов по амортизации (рис.3)(Еще «Способ отражения расходов по амортизации» мы устанавливаем в документах «Принятие к учету ОС» и «Ввод начальных остатков по ОС»;

4. Изменения состояния ОС;

В данном документе устанавливается(рис.4):

- «птичка» влияет на начисления амортизации;

Начислять амортизацию;

Начислять амортизацию в текущем месяце.

Если все параметры амортизации установлены правильно, то и документ амортизация подсчитаем амортизацию. Если где то в учете ОС была допущена ошибка относительно амортизации, то для получения амортизации нужно ее исправить.

Теперь посмотрим сам документ Амортизация ОС(рис.5).

Документы - Основные средства - Амортизация ОС

Документ сам, по себе прост, устанавливаем дату амортизации, наименование организации, считаем Амортизацию по управленческому и бухгалтерскому учету. Из документа Амортизация ОС можно перейти в ряд документов, структурно повязанных с начислением Амортизации (через пункт меню Перейти):

Журнал проводок (бухгалтерский учет) - показывает корреспонденцию счетов амортизации ОС со счетами затрат по данному документу Амортизации;

Затраты;

Затраты (бухгалтерский учет);

Затраты на строительство объектов ОС;

Стоимость ОС (бухгалтерский учет) - отображает перечень ОС в списке и сумму начисленной амортизации по каждому, можно выводить для печати;

Строительство объектов ОС (управл.учет);

Учет затрат (для управленческого, бухгалтерского и налогового учета) показывает по каждому ОС, вид затрат(рис.6);

Учет затрат(бухгалтерский учет) - на рис. показана таблица по учету затрат

По амортизации ОС, можно сформировать Ведомость амортизации ОС за период (рис.7)

Отчеты - Основные средства - Ведомость амортизации ОС

Ведомость амортизации формируется по данным управленческого, бухгалтерского или же налогового учета, с помощью настроек можно установить критерии отбора (например, сделать отчет по определенной группе ОС или же по подразделению, к которому принадлежит ОС). Более детально об этом отчете ми будем говорить в следующей теме «Робота с отчетами по ОС».